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Efectivo en caja y bancos

Formas de manejar efectivo en caja y bancos.

Rubro caja y bancos: incluye el dinero  en efectivo en caja y bancos del pais y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar.

Características: A) liquidez inmediata: es el rubro mas liquido del activo (liquidez: facilidad de transformarse en dinero en efectivo )  B) poder cancelatorio ilimitado: puede ser utilizado como medio de pago para la cancelación de obligaciones ( $ efectivo, ctas ctes, cajas ahorro, cheques de 3º )

Forma de utilizar los fondos

Uso generalizado: cuando los fondos disponibles se utilizan para efectuar cualquier tipo de pagos o depositos bancarios, en este caso se trabaja con las ctas. Caja y banco cta cte

Uso restringido: es el que se aconseja para tener un mejor control del movimiento de los fondos y se basa en tres premisas:

  1. todos los ingresos de fondos por cobranzas deben depositarse en una cta. Cte. De la empresa
  2. todos los pagos deben efectuarse con la emisión de cheques propios
  3. se debe implementar un fondo fijo para hacer frente a los pagos menores

Se utilizan las ctas : recaudaciones a depositar, banco cta cte y fondo fijo

Caja: incluye el dinero en efectivo (moneda nacional o extranjera) y los cheques comunes recibidos de terceros. Periódicamente se realiza un control, se realiza un inventario de todos los elementos integrantes de caja, al cual se lo denomina arqueo de caja y el saldo contable de caja debe coincidir con el recuento fisico realizado.

Fondo Fijo: hay gastos pequeños que no suelen pagarse con cheque, para atender a este tipo de gastos las empresas mantienen un fondo en efectivo denominado fondo fijo que funciona asi: A) se asigna una suma determinada de dinero para constituir el FF B) se emite un cheque por ese importe para retirarlo del banco y entregárselo al encargado del FF C) el encargado del FF realiza los pagos en efectivo que deba afrontar D) cuando se llega a un importe minimo establecido (ej , cuando le queda $30) el encargado confecciona una planilla de pedido de reposición de FF con todos los comprobantes de las cosas q pago hasta ese momento E) se emite un cheque por el importe equivalente a la suma gastada, que luego de ser combrado  permite al encargado del FF tener una suma de FF igual a la inicial

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